Andorra ou Chipre: comparar duas jurisdições atrativas

Andorra e Chipre propõem quadros fiscais competitivos, mas as suas vantagens não dizem necessariamente respeito aos mesmos perfis.

Andorra aplica taxas gerais relativamente baixas e uma abordagem territorial simples de compreender. Chipre dispõe de um ambiente internacional anglófono, de um regime de residência que pode funcionar, em certas condições, a partir de 60 dias, e de um estatuto non-dom relativo a certos rendimentos passivos.

A reforma fiscal cipriota de 2026 tem de ser integrada em qualquer comparação recente. Para aceder ao guia dos impostos em Andorra, a nossa página dedicada detalha todo o regime.

Desde 2026, a tabela cipriota prevê nomeadamente uma isenção até 22 000 €, e depois taxas de 20 %, 25 %, 30 % e 35 % consoante o rendimento.

A taxa do imposto sobre as sociedades cipriota passou para 15 % em 2026.

A taxa normal de IVA é de 19 %. Para consultar as regras da residência de investidor, veja o nosso guia dedicado.

Chipre prevê uma via que permite a certas pessoas serem reconhecidas como residentes fiscais sem atingir 183 dias.

Esta regra não é uma simples autorização de presença reduzida. Pressupõe nomeadamente satisfazer condições relativas a:

• o número de dias passados em Chipre;
• o exercício de uma atividade, de um emprego ou de uma função;
• a existência de uma habitação permanente disponível;
• as outras eventuais residências fiscais;
• os laços económicos com o país.

As condições foram objeto de evoluções no âmbito da reforma de 2026. Devem ser verificadas para o ano em causa antes de construir uma estratégia de residência.

O que significa o estatuto non-dom?

O estatuto cipriota de não domiciliado pode permitir, mediante condições e durante um período limitado, não suportar a Special Defence Contribution sobre certos rendimentos passivos, nomeadamente dividendos e juros.

Não significa que a pessoa não pagará qualquer imposto em Chipre.

Podem nomeadamente continuar abrangidos:

• o imposto sobre o rendimento;
• as contribuições aplicáveis;
• o IVA;
• os rendimentos profissionais;
• os rendimentos imobiliários;
• certas mais-valias;
• os impostos devidos no país da fonte.

O estatuto non-dom deve, portanto, ser apresentado como um regime específico, e não como uma isenção fiscal geral.

Sociedade cipriota ou sociedade andorrana?

Uma sociedade cipriota pode convir a uma atividade virada para os mercados internacionais, com parceiros locais, trabalhadores, direção efetiva e uma verdadeira presença na ilha.

Uma sociedade andorrana pode ser mais adequada quando o administrador pretende viver no Principado, trabalhar com Portugal, França, Espanha ou outros países europeus e gerir diretamente uma estrutura de dimensão moderada.

Em ambos os casos, o registo não basta. Há que examinar:

• a residência dos administradores;
• o local de assinatura dos contratos;
• a localização dos trabalhadores;
• os escritórios;
• a propriedade intelectual;
• os clientes;
• as contas bancárias;
• os preços de transferência;
• os beneficiários efetivos.

Chipre aplica uma tributação específica sobre certas mais-valias ligadas a bens imóveis situados no seu território, bem como a certas participações cujo valor provém desses bens.

A taxa cipriota do imposto sobre as mais-valias imobiliárias em causa é de 20 %, sem prejuízo das isenções e regras de cálculo aplicáveis.

O antigo imposto anual nacional sobre a propriedade imobiliária foi suprimido, mas podem subsistir taxas locais, impostos de transmissão ou outras cobranças.

Está em vigor uma convenção fiscal entre os dois países.

Pode intervir para repartir o direito de tributar os dividendos, juros, royalties, rendimentos imobiliários e lucros de empresas. A sua aplicação depende, contudo, da residência fiscal real e da qualidade do beneficiário dos rendimentos.

A ProGestió analisa os seus rendimentos passivos, a sua atividade, a sua presença física e os seus laços com os outros países antes de comparar os dois regimes. Pretende comparar o seu projeto Chipre–Andorra?

Pedir uma comparação personalizada