Andorra o Xipre: comparar dues jurisdiccions atractives

Andorra i Xipre ofereixen marcs fiscals competitius, però els seus avantatges no afecten necessàriament els mateixos perfils.

Andorra aplica tipus generals relativament baixos i un enfocament territorial senzill d'entendre. Xipre disposa d'un entorn internacional anglòfon, un règim de residència que pot funcionar sota certes condicions a partir de 60 dies, i un estatus non-dom relatiu a certs ingressos passius.

La reforma fiscal xipriota del 2026 s'ha d'integrar en qualsevol comparació recent. Per accedir a la guia d'impostos a Andorra, la nostra pàgina dedicada detalla tot el règim.

Des del 2026, l'escala xipriota preveu, entre altres, una exempció fins a 22.000 €, seguida de tipus del 20 %, 25 %, 30 % i 35 % segons els ingressos.

El tipus de l'impost sobre societats xipriota va passar al 15 % el 2026.

El tipus general de l'IVA és del 19 %. Per consultar les normes de la residència inversora, vegeu la nostra guia dedicada.

Xipre preveu una via que permet a certes persones ser reconegudes com a residents fiscals sense arribar als 183 dies.

Aquesta regla no és una simple autorització de presència reduïda. Suposa, en particular, complir condicions relatives a:

• el nombre de dies passats a Xipre;
• l'exercici d'una activitat, una feina o una funció;
• l'existència d'un habitatge permanent disponible;
• altres eventuals residències fiscals;
• els vincles econòmics amb el país.

Les condicions han experimentat canvis en el marc de la reforma del 2026. S'han de verificar per a l'any corresponent abans de construir una estratègia de residència.

Què significa l'estatus non-dom?

L'estatus xipriota de no domiciliat pot permetre, sota condicions i durant un període limitat, no suportar la Special Defence Contribution sobre certs ingressos passius, en particular dividends i interessos.

No significa que la persona no hagi de pagar cap impost a Xipre.

Poden continuar afectats, entre d'altres:

• l'impost sobre la renda;
• les cotitzacions o contribucions aplicables;
• l'IVA;
• els ingressos professionals;
• els ingressos immobiliaris;
• certes plusvàlues;
• els impostos deguts al país d'origen.

Per tant, l'estatus non-dom s'ha de presentar com un règim específic, i no com una exempció fiscal general.

Societat xipriota o societat andorrana?

Una societat xipriota pot convenir a una activitat orientada als mercats internacionals, que compti amb socis locals, empleats, direcció efectiva i una presència real a l'illa.

Una societat andorrana pot ser més adequada quan el directiu desitja viure al Principat, treballar amb França, Espanya o altres països europeus, i dirigir directament una estructura de mida moderada.

En tots dos casos, la inscripció no basta. Cal examinar:

• la residència dels directius;
• el lloc de signatura dels contractes;
• la ubicació dels empleats;
• les oficines;
• la propietat intel·lectual;
• els clients;
• els comptes bancaris;
• els preus de transferència;
• els titulars reals.

Xipre aplica una tributació específica sobre certes plusvàlues vinculades a béns immobles situats al seu territori, així com a certes participacions el valor de les quals prové d'aquests béns.

El tipus xipriota de l'impost sobre les plusvàlues immobiliàries corresponents és del 20 %, subjecte a les exempcions i regles de càlcul aplicables.

L'antic impost anual nacional sobre la propietat immobiliària es va suprimir, però poden subsistir taxes locals, drets de transmissió o altres gravàmens.

Existeix un conveni fiscal vigent entre tots dos països.

Pot intervenir per repartir el dret a gravar els dividends, interessos, cànons, ingressos immobiliaris i beneficis empresarials. No obstant això, la seva aplicació depèn de la residència fiscal real i de la condició del beneficiari dels ingressos.

ProGestió analitza els vostres ingressos passius, la vostra activitat, la vostra presència física i els vostres vincles amb altres països abans de comparar tots dos règims. Voleu comparar el vostre projecte Xipre-Andorra?

Sol·licitar una comparativa personalitzada