L'essentiel
L’Andorre et Chypre proposent des cadres fiscaux compétitifs, mais leurs avantages ne concernent pas nécessairement les mêmes profils.
L’Andorre applique des taux généraux relativement faibles et une approche territoriale simple à comprendre. Chypre dispose d’un environnement international anglophone, d’un régime de résidence pouvant fonctionner sous certaines conditions dès 60 jours et d’un statut non-dom concernant certains revenus passifs.
La réforme fiscale chypriote de 2026 doit être intégrée à toute comparaison récente. Pour accéder au guide des impôts en Andorre, notre page dédiée détaille l'ensemble du régime.
Comparaison 2026
Depuis 2026, le barème chypriote prévoit notamment une exonération jusqu’à 22 000 €, puis des taux de 20 %, 25 %, 30 % et 35 % selon le revenu.
Le taux de l’impôt sur les sociétés chypriote est passé à 15 % en 2026.
Le taux normal de TVA est de 19 %. Pour consulter les règles de la résidence investisseur, voir notre guide dédié.
La règle des 60 jours
Chypre prévoit une voie permettant à certaines personnes d’être reconnues résidentes fiscales sans atteindre 183 jours.
Cette règle n’est pas une simple autorisation de présence réduite. Elle suppose notamment de satisfaire des conditions concernant :
- le nombre de jours passés à Chypre ;
- l’exercice d’une activité, d’un emploi ou d’une fonction ;
- l’existence d’un logement permanent disponible ;
- les autres résidences fiscales éventuelles ;
- les liens économiques avec le pays.
Les conditions ont fait l’objet d’évolutions dans le cadre de la réforme 2026. Elles doivent être vérifiées pour l’année concernée avant de construire une stratégie de résidence.
Que signifie le statut non-dom ?
Le statut chypriote de non-domicilié peut permettre, sous conditions et pendant une durée limitée, de ne pas supporter la Special Defence Contribution sur certains revenus passifs, notamment des dividendes et intérêts.
Il ne signifie pas que la personne ne paiera aucun impôt à Chypre.
Peuvent notamment rester concernés :
- l’impôt sur le revenu ;
- les cotisations ou contributions applicables ;
- la TVA ;
- les revenus professionnels ;
- les revenus immobiliers ;
- certaines plus-values ;
- les impôts dus dans le pays de source.
Le statut non-dom doit donc être présenté comme un régime ciblé, et non comme une exonération fiscale générale.
Société chypriote ou société andorrane ?
Une société chypriote peut convenir à une activité tournée vers les marchés internationaux, disposant de partenaires locaux, de salariés, d’une direction effective et d’une véritable présence sur l’île.
Une société andorrane peut être plus adaptée lorsque le dirigeant souhaite vivre en Principauté, travailler avec la France, l’Espagne ou d’autres pays européens et gérer directement une structure de taille modérée.
Dans les deux cas, l’immatriculation ne suffit pas. Il faut examiner :
- la résidence des dirigeants ;
- le lieu de signature des contrats ;
- la localisation des salariés ;
- les bureaux ;
- la propriété intellectuelle ;
- les clients ;
- les comptes bancaires ;
- les prix de transfert ;
- les bénéficiaires effectifs.
Immobilier et plus-values
Chypre applique une imposition spécifique sur certaines plus-values liées à des biens immobiliers situés sur son territoire ainsi qu’à certaines participations dont la valeur provient de tels biens.
Le taux chypriote de l’impôt sur les plus-values immobilières concernées est de 20 %, sous réserve des exonérations et règles de calcul applicables.
L’ancien impôt annuel national sur la propriété immobilière a été supprimé, mais des taxes locales, droits de mutation ou autres prélèvements peuvent subsister.
Convention entre Chypre et l’Andorre
Une convention fiscale est en vigueur entre les deux pays.
Elle peut intervenir pour répartir le droit d’imposer les dividendes, intérêts, redevances, revenus immobiliers et bénéfices d’entreprise. Son application dépend toutefois de la résidence fiscale réelle et de la qualité du bénéficiaire des revenus.
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