Andorre ou Dubaï : quelle implantation pour votre projet international ?

Dubaï et l’Andorre attirent des entrepreneurs internationaux, mais répondent à des projets très différents.

Dubaï offre un accès privilégié au Moyen-Orient, à l’Asie et à l’Afrique. L’Andorre est davantage intégrée à l’environnement économique européen et convient souvent aux personnes souhaitant rester proches de la France et de l’Espagne.

La comparaison fiscale doit distinguer l’imposition personnelle, l’impôt des sociétés, le régime des zones franches et le coût réel de la substance locale. Pour comparer la fiscalité personnelle et sociétaire en Andorre, notre guide dédié détaille l'ensemble du système.

Les Émirats arabes unis n’appliquent pas d’impôt fédéral général sur le revenu personnel. La TVA est fixée à 5 %.

Le corporate tax prévoit un taux de 0 % jusqu’à 375 000 AED de bénéfice imposable et de 9 % au-delà. Pour comparer les conditions de présence et d'investissement, consultez notre guide de la résidence passive.

Une société implantée en free zone ne bénéficie pas systématiquement d’une exonération intégrale.

Le taux de 0 % est réservé au Qualifying Income d’une Qualifying Free Zone Person remplissant les conditions réglementaires. Le respect de la substance, de la documentation, des prix de transfert et de la nature des revenus est déterminant.

Les revenus non qualifiés et certains bénéfices attribuables à un établissement situé hors de la zone peuvent être imposés à 9 %.

Il faut donc éviter les promesses telles que « société à Dubaï = zéro impôt ».

Un visa émirati ne prouve pas à lui seul que la personne a cessé d’être résidente fiscale d’un autre pays.

L’obtention d’un certificat de résidence fiscale dépend des règles nationales et, lorsque le certificat est destiné à l’application d’une convention, des critères conventionnels. La présence de 183 jours constitue une voie importante, mais d’autres conditions peuvent intervenir selon la situation.

Une personne conservant son foyer, sa famille, son activité principale et ses intérêts économiques en France ou en Espagne pourrait rester considérée comme résidente de ce pays malgré son visa émirati.

Quelle implantation est la plus cohérente ?

Dubaï peut être particulièrement pertinent pour :

• le commerce avec le Moyen-Orient ou l’Asie ;
• la logistique internationale ;
• les activités nécessitant un aéroport mondial ;
• certaines entreprises technologiques ;
• les dirigeants ayant une clientèle non européenne ;
• les projets nécessitant un écosystème de grande métropole.

L’Andorre peut davantage convenir aux personnes qui :

• veulent vivre à proximité de la France et de l’Espagne ;
• travaillent principalement avec l’Europe ;
• recherchent un environnement de montagne et de taille réduite ;
• souhaitent diriger personnellement une structure locale ;
• n’ont pas besoin des infrastructures d’une métropole internationale.

Le taux d’imposition ne constitue qu’une partie du budget.

À Dubaï, il faut intégrer :

• la licence ;
• le choix entre mainland et free zone ;
• le bureau ou le flexi-desk ;
• les visas ;
• l’assurance santé ;
• les frais bancaires ;
• les renouvellements annuels ;
• la comptabilité et le corporate tax ;
• les coûts de logement et de présence.

En Andorre, le budget comprend notamment la société, le siège, les autorisations, la résidence éventuelle, la comptabilité, les cotisations sociales et le logement.

Le bon choix repose donc sur le coût global et non sur un slogan fiscal.

Une convention fiscale est en vigueur entre les Émirats arabes unis et l’Andorre. Elle peut être pertinente pour certains revenus transfrontaliers et pour déterminer la résidence conventionnelle.

Son application suppose néanmoins que la personne puisse démontrer sa résidence fiscale dans l’État concerné.

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