Andorra o Suiza: dos modelos fiscales muy diferentes

Andorra y Suiza ofrecen ambas un entorno estable, una alta calidad de vida y un marco adaptado a ciertos emprendedores o inversores. Sin embargo, su organización fiscal es muy diferente.

Andorra aplica tipos nacionales relativamente uniformes. En Suiza, la carga depende del cantón, del municipio, de la situación familiar, de la confesión en ciertos cantones y del nivel de ingresos o patrimonio.

Por tanto, es engañoso hablar de un «tipo suizo» único. Para descubrir los principales impuestos andorranos, nuestra guía dedicada presenta todo el sistema.

El IVA suizo aplica un tipo general del 8,1 %, un tipo reducido del 2,6 % y un tipo del 3,8 % para el alojamiento. Para un perfil con patrimonio sin actividad local, vea el estatus andorrano destinado a los inversores.

¿Por qué cambia el resultado según el cantón?

En Suiza, el impuesto sobre la renta se recauda en varios niveles. La carga puede variar sensiblemente entre Ginebra, Vaud, Valais, Zug, Schwyz, Zúrich o el Tesino.

El mismo principio se aplica al impuesto sobre el patrimonio, que corresponde a los cantones y municipios. Por tanto, el valor de los activos, las deudas admitidas, las deducciones y la escala dependen del lugar de residencia.

Una comparación pertinente debe utilizar:

• el municipio suizo considerado;
• la situación familiar;
• la renta imponible;
• el valor neto del patrimonio;
• la naturaleza de las participaciones;
• los eventuales ingresos inmobiliarios;
• el estatus profesional.

En Suiza, ciertas plusvalías obtenidas en el marco de la gestión del patrimonio privado pueden estar exentas.

Esta exención no se aplica automáticamente. Una actividad frecuente, organizada, financiada con deuda o que presente las características de un comercio profesional de títulos puede dar lugar a una recalificación y a una tributación. Las ganancias vinculadas a un patrimonio empresarial también siguen un tratamiento diferente.

Andorra debe compararse activo por activo: títulos, participaciones significativas, inmobiliario, activos digitales o venta de empresa.

A fecha de verificación, Suiza no figura entre los Estados vinculados a Andorra por un convenio general contra la doble imposición.

Existe un acuerdo de intercambio de información fiscal, pero no reparte los derechos de tributación de la misma manera que un CDI.

Esta ausencia puede ser importante para:

• los dividendos suizos;
• los intereses;
• las pensiones;
• las remuneraciones de administradores;
• los ingresos profesionales;
• la recuperación de ciertas retenciones en origen.

El impuesto anticipado suizo se recauda en principio al tipo del 35 % sobre ciertos rendimientos de capital. Las condiciones de reembolso difieren según la residencia del beneficiario y el convenio aplicable.

Suiza recauda impuestos de sucesiones y donaciones según las normas cantonales. No existe un impuesto federal general sobre las donaciones, pero los cantones pueden gravar las transmisiones según el grado de parentesco y la situación.

Una persona que abandona Suiza por Andorra debe hacer analizar, en particular:

• el cantón de origen;
• los bienes inmuebles conservados;
• las sociedades suizas poseídas;
• los futuros dividendos;
• los contratos de previsión;
• las donaciones previstas;
• la residencia de los herederos.

¿Qué entorno priorizar?

Suiza puede ser adecuada para una actividad que necesite un ecosistema financiero, industrial, farmacéutico, tecnológico o internacional muy desarrollado.

Andorra puede convenir a estructuras más ligeras, a directivos realmente móviles y a proyectos para los que se busca una fiscalidad nacional clara y una implantación de tamaño reducido.

La elección no debe basarse en una media fiscal nacional, especialmente en el caso suizo.

ProGestió examina su cantón de origen, sus participaciones, su patrimonio e ingresos suizos para identificar las consecuencias concretas de una instalación. ¿Desea un análisis personalizado Suiza-Andorra?

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