Lo esencial
La proximidad geográfica entre Andorra y España facilita los desplazamientos, las relaciones comerciales y los proyectos transfronterizos. Sin embargo, no hace que las normas fiscales sean intercambiables.
Andorra aplica un régimen nacional relativamente homogéneo. En España, la fiscalidad personal puede variar según la comunidad autónoma, en particular en materia de impuesto sobre la renta, patrimonio y sucesiones.
Para las personas que conservan vínculos importantes en Cataluña o en otra región española, el traslado debe estar especialmente bien documentado. Para consultar el marco fiscal aplicable en Andorra, nuestra guía dedicada detalla cada impuesto.
Comparación sintética
En 2026, los rendimientos españoles del ahorro están sujetos a una escala comprendida entre el 19 % y el 30 %. El tipo general del impuesto sobre sociedades es del 25 %. Se aplican tipos específicos, en particular, a las microempresas, las empresas de reducida dimensión y las sociedades de nueva creación.
El tipo general del IVA español es del 21 %. Para un perfil inversor sin actividad local, vea la inversión requerida para una residencia pasiva.
¿Cómo determina España la residencia fiscal?
Una persona puede considerarse residente fiscal española cuando permanece más de 183 días en España durante el año natural, o cuando el núcleo principal de sus actividades o intereses económicos se encuentra allí.
La residencia del cónyuge no separado y de los hijos menores también puede crear una presunción, salvo prueba en contrario.
Por tanto, no basta con dormir regularmente en Andorra si:
- la familia vive principalmente en España;
- la empresa se administra desde Barcelona u otra ciudad española;
- las prestaciones se realizan en España;
- la mayoría de los ingresos procede de actividades españolas;
- la persona conserva en España su vivienda realmente disponible y su centro de vida.
¿Por qué importa la comunidad autónoma?
El impuesto español sobre la renta incluye una parte estatal y una parte autonómica.
Las normas relativas al patrimonio, las donaciones y las sucesiones también pueden diferir según la región. Por tanto, una comparación con Cataluña no dará necesariamente el mismo resultado que una comparación con Madrid, Andalucía, las Islas Baleares o la Comunidad Valenciana.
El impuesto español sobre el patrimonio sigue siendo aplicable con modalidades que tienen en cuenta las normas estatales y regionales. El impuesto temporal de solidaridad a las grandes fortunas actúa como gravamen complementario para ciertos patrimonios netos superiores a tres millones de euros.
Actividad andorrana y clientes españoles
Una sociedad andorrana puede trabajar con clientes establecidos en España.
Sin embargo, hay que estudiar:
- el lugar de ejecución de las prestaciones;
- los desplazamientos regulares del directivo;
- la eventual presencia de una oficina o empleados en España;
- la dependencia de un cliente español principal;
- las normas de IVA o IGI;
- la eventual existencia de un establecimiento permanente;
- las retenciones en origen previstas por el convenio.
La proximidad de la frontera no debe llevar a dirigir en la práctica la empresa desde España.
Patrimonio inmobiliario y sucesión
Un residente andorrano puede conservar bienes inmuebles en España. No obstante, estos activos siguen sujetos a las normas españolas en cuanto a alquileres, plusvalías, ciertas obligaciones declarativas y, según el caso, el patrimonio.
La fiscalidad sucesoria también debe estudiarse según la ubicación de los bienes, la residencia de las personas implicadas, el grado de parentesco y las normas de la comunidad autónoma competente.
El convenio entre Andorra y España afecta principalmente a la tributación de los ingresos. No debe interpretarse como una neutralización automática de todos los derechos vinculados a donaciones o sucesiones. El CDI entre ambos países está efectivamente en vigor.
¿Para qué perfiles puede ser adecuado cada país?
Andorra puede convenir a un emprendedor que se instale allí realmente, dirija su actividad desde el Principado y trabaje con una clientela repartida en varios países.
España puede seguir siendo más coherente para una empresa que necesite un mercado interior importante, equipos numerosos, infraestructuras sectoriales específicas o una presencia comercial permanente en una gran ciudad.
Por tanto, la decisión debe integrar la fiscalidad, pero también el mercado, la contratación, la familia, la vivienda y la organización operativa.
Analizar su proyecto España-Andorra
ProGestió estudia su residencia, su actividad, sus vínculos con España y la composición de su patrimonio antes de cualquier trámite. ¿Desea que se verifique su situación transfronteriza?