Lo esencial
Andorra y Luxemburgo a veces se presentan como dos territorios de baja fiscalidad. Esta comparación resulta demasiado simplista.
Luxemburgo constituye una plaza internacional adaptada a los grupos, las inversiones institucionales y numerosas actividades europeas. Andorra ofrece un marco más reducido, a menudo buscado por emprendedores, familias y estructuras dirigidas localmente.
La elección depende más de la naturaleza del proyecto que del mero tipo nominal. Para entender el sistema fiscal del Principado, nuestra guía dedicada detalla cada impuesto andorrano.
Principales diferencias
La escala luxemburguesa del impuesto personal alcanza el 42 % para los tramos más altos.
Desde 2025, el tipo del impuesto sobre la renta de las colectividades es del 14 % hasta 175.000 € de renta imponible y del 16 % por encima de 200.000 €, con una fórmula transitoria entre ambos umbrales. En la ciudad de Luxemburgo, la combinación del IRC, el recargo y el impuesto comercial municipal puede llegar a una carga nominal del 23,87 % para una sociedad gravada al tipo de IRC del 16 %.
El tipo general del IVA luxemburgués es del 17 %. Para residir en Andorra sin actividad local, consulte las condiciones de inversión aplicables.
Luxemburgo no es únicamente una residencia fiscal
Luxemburgo dispone de un entorno adaptado a empresas que tienen:
- inversores institucionales;
- varias filiales europeas;
- necesidades de financiación estructurada;
- equipos in situ;
- una actividad regulada;
- una gobernanza internacional;
- necesidad de acceso a infraestructuras financieras especializadas.
Andorra responde más a menudo a proyectos en los que el directivo desea residir en el lugar y explotar una actividad de consultoría, servicios, comercio, tecnología o gestión familiar.
Una sociedad luxemburguesa sin funciones reales, sin dirección local y sin medios adecuados corre el riesgo de no corresponder a la realidad económica anunciada.
Fiscalidad personal y residencia
En Luxemburgo, la carga personal depende, entre otros factores, de los ingresos, la clase fiscal, la composición del hogar y las deducciones aplicables.
En Andorra, el tipo del IRPF se fija en el 10 %, con un mínimo personal y una bonificación para ciertos tramos de renta.
En ambos países, una dirección o un permiso de residencia no sustituye el análisis de la residencia fiscal real.
Hay que verificar:
- la duración de la presencia;
- la vivienda disponible;
- la residencia de la familia;
- el lugar de trabajo;
- la dirección de las empresas;
- el centro de los intereses económicos.
Impuesto sobre el patrimonio y transmisión
Luxemburgo suprimió el impuesto sobre el patrimonio de las personas físicas desde 2006. Las sociedades, no obstante, siguen pudiendo estar sujetas al impuesto sobre el patrimonio de las colectividades.
En materia sucesoria, los derechos luxemburgueses dependen del grado de parentesco, de la parte legal o extralegal y de la residencia del fallecido. La parte legal recibida en línea directa puede beneficiarse de un tipo del 0 %, mientras que otras transmisiones son imponibles. Las donaciones siguen reglas distintas.
Por tanto, una reestructuración patrimonial debe estudiarse antes del cambio de residencia y no después de la transferencia de los activos.
Convenio entre ambos Estados
Existe un convenio contra la doble imposición vigente entre Andorra y Luxemburgo. Trata principalmente de la tributación de los ingresos y el patrimonio comprendidos en su ámbito.
Debe examinarse para los dividendos, intereses, remuneraciones, pensiones, ingresos inmobiliarios y plusvalías correspondientes.
Determinar la jurisdicción adecuada
ProGestió compara su organización actual, sus filiales, sus inversores y su proyecto de residencia para determinar si Andorra responde realmente a sus necesidades. ¿Desea que se estudie su estructura?