Lo esencial
Elegir entre Andorra y Francia no consiste únicamente en comparar dos tipos impositivos.
Andorra ofrece una fiscalidad nominal más moderada, mientras que Francia dispone de un mercado más amplio, un sistema social extenso y un entorno económico diferente. La solución adecuada depende sobre todo de dónde vive usted realmente, su actividad, sus clientes, la composición de su patrimonio y los ingresos que sigue percibiendo de fuente francesa.
Una instalación en el Principado puede resultar interesante para un emprendedor, un inversor o una familia, pero debe corresponder a un traslado real de residencia y de centro de intereses. Para entender las reglas generales de la fiscalidad andorrana, nuestra guía dedicada detalla el IRPF, el impuesto sobre sociedades y el IGI.
Andorra-Francia: comparación rápida
La escala francesa aplicable en 2026 a los ingresos de 2025 va del 0 % al 45 %. El tipo general del impuesto sobre sociedades sigue siendo del 25 %, con un tipo del 15 % sobre una primera fracción del beneficio para ciertas pymes que cumplen las condiciones legales.
El tipo general del IVA es del 20 % en Francia, frente al 4,5 % del IGI andorrano. Para un perfil sin actividad local, vea las condiciones de la residencia sin actividad en Andorra.
La residencia fiscal es el verdadero punto de partida
Poseer una tarjeta de residencia andorrana o una sociedad en el Principado no basta para convertirse automáticamente en residente fiscal de Andorra.
Una persona puede considerarse residente fiscal andorrana, entre otros casos, cuando permanece más de 183 días en el territorio o cuando allí se encuentra el núcleo principal de sus actividades económicas o intereses.
Francia, por su parte, examina varios criterios:
- el hogar o el lugar de residencia principal;
- la actividad profesional principal;
- el centro de los intereses económicos;
- las reglas del convenio fiscal cuando una persona puede ser considerada residente por ambos países.
Una persona cuya familia, dirección de la empresa, principales inversiones y la mayoría de los ingresos permanecen en Francia puede, por tanto, encontrar dificultades para demostrar un traslado efectivo.
¿Qué sigue siendo imponible en Francia tras una salida?
El cambio de residencia fiscal no elimina toda la tributación francesa.
Pueden seguir afectados, entre otros:
- los alquileres procedentes de inmuebles situados en Francia;
- ciertas plusvalías inmobiliarias;
- las remuneraciones vinculadas a una actividad ejercida en Francia;
- ciertos dividendos e ingresos financieros franceses;
- el IFI aplicable a los activos inmobiliarios franceses poseídos directa o indirectamente;
- el exit tax cuando se cumplen las condiciones previstas por la legislación.
Un no residente puede, en particular, estar sujeto al IFI sobre ciertos bienes y derechos inmobiliarios situados en Francia. El umbral de entrada del IFI se fija en 1,3 millones de euros de patrimonio inmobiliario neto imponible.
¿Basta con crear una sociedad andorrana?
No. Una empresa andorrana debe tener una organización coherente con su actividad.
Hay que examinar, en particular:
- el lugar donde se toman las decisiones;
- la presencia del directivo;
- los medios humanos y materiales;
- la ubicación de los clientes;
- la ejecución de las prestaciones;
- el riesgo de establecimiento permanente en Francia;
- la remuneración del directivo;
- la justificación de las facturas intragrupo.
Una estructura administrada desde Francia o que ejerza principalmente su actividad en Francia podría conservar una vinculación fiscal francesa a pesar de su inscripción en Andorra.
El papel del convenio fiscal franco-andorrano
El convenio entre Andorra y Francia permite repartir el derecho a gravar diferentes categorías de ingresos y tratar las situaciones de doble residencia.
Sin embargo, no constituye una exención general. Permite determinar qué Estado puede gravar un ingreso, dentro de qué límites y según qué método debe corregirse la doble imposición. El convenio franco-andorrano figura efectivamente en la lista oficial de acuerdos vigentes del Principado.
¿A quién puede convenir Andorra?
Una instalación puede ser coherente para una persona que:
- desea realmente vivir en el Principado;
- puede ejercer o dirigir allí su actividad;
- posee una clientela internacional;
- puede trasladar su centro de vida y de decisión;
- busca un entorno adaptado a una estructura empresarial ligera;
- acepta documentar su residencia, sus flujos y su organización.
Francia puede seguir siendo más adecuada cuando la actividad, la familia, los empleados, los principales clientes y los activos profesionales permanecen firmemente arraigados allí.
Estudiar su situación Francia-Andorra
Su residencia actual, sus sociedades, su patrimonio y la ubicación de sus ingresos deben analizarse conjuntamente.
ProGestió le ayuda a determinar si una instalación en Andorra es coherente y qué obligaciones seguirán aplicándose en Francia. ¿Desea un estudio personalizado de su situación Francia-Andorra?