L'essencial
Andorra i Suïssa ofereixen totes dues un entorn estable, una alta qualitat de vida i un marc adaptat a certs emprenedors o inversors. Tanmateix, la seva organització fiscal és molt diferent.
Andorra aplica tipus nacionals relativament uniformes. A Suïssa, la càrrega depèn del cantó, del municipi, de la situació familiar, de la confessió en certs cantons i del nivell d'ingressos o patrimoni.
Per tant, és enganyós parlar d'un «tipus suís» únic. Per descobrir els principals impostos andorrans, la nostra guia dedicada presenta tot el sistema.
Comparació general
L'IVA suís aplica un tipus general del 8,1 %, un tipus reduït del 2,6 % i un tipus del 3,8 % per a l'allotjament. Per a un perfil amb patrimoni sense activitat local, vegeu l'estatus andorrà destinat als inversors.
Per què canvia el resultat segons el cantó?
A Suïssa, l'impost sobre la renda es recapta en diversos nivells. La càrrega pot variar sensiblement entre Ginebra, Vaud, Valais, Zug, Schwyz, Zúric o el Tessí.
El mateix principi s'aplica a l'impost sobre el patrimoni, que correspon als cantons i municipis. Per tant, el valor dels actius, els deutes admesos, les deduccions i l'escala depenen del lloc de residència.
Una comparació pertinent ha d'utilitzar:
- el municipi suís considerat;
- la situació familiar;
- la renda imposable;
- el valor net del patrimoni;
- la naturalesa de les participacions;
- els eventuals ingressos immobiliaris;
- l'estatus professional.
Plusvàlues privades: un avantatge suís que cal matisar
A Suïssa, certes plusvàlues obtingudes en el marc de la gestió del patrimoni privat poden estar exemptes.
Aquesta exempció no s'aplica automàticament. Una activitat freqüent, organitzada, finançada amb deute o que presenti les característiques d'un comerç professional de títols pot donar lloc a una requalificació i a una tributació. Els guanys vinculats a un patrimoni empresarial també segueixen un tractament diferent.
Andorra s'ha de comparar actiu per actiu: títols, participacions significatives, immobiliari, actius digitals o venda d'empresa.
L'absència d'un conveni fiscal general
A data de verificació, Suïssa no figura entre els Estats vinculats a Andorra per un conveni general contra la doble imposició.
Existeix un acord d'intercanvi d'informació fiscal, però no reparteix els drets de tributació de la mateixa manera que un CDI.
Aquesta absència pot ser important per a:
- els dividends suïssos;
- els interessos;
- les pensions;
- les remuneracions d'administradors;
- els ingressos professionals;
- la recuperació de certes retencions en origen.
L'impost anticipat suís es recapta en principi al tipus del 35 % sobre certs rendiments de capital. Les condicions de reemborsament difereixen segons la residència del beneficiari i el conveni aplicable.
Patrimoni, donacions i successió
Suïssa recapta impostos de successions i donacions segons les normes cantonals. No existeix un impost federal general sobre les donacions, però els cantons poden gravar les transmissions segons el grau de parentiu i la situació.
Una persona que abandona Suïssa per Andorra ha de fer analitzar, en particular:
- el cantó d'origen;
- els béns immobles conservats;
- les societats suïsses posseïdes;
- els futurs dividends;
- els contractes de previsió;
- les donacions previstes;
- la residència dels hereus.
Quin entorn prioritzar?
Suïssa pot ser adequada per a una activitat que necessiti un ecosistema financer, industrial, farmacèutic, tecnològic o internacional molt desenvolupat.
Andorra pot convenir a estructures més lleugeres, a directius realment mòbils i a projectes per als quals es busca una fiscalitat nacional clara i una implantació de mida reduïda.
L'elecció no s'ha de basar en una mitjana fiscal nacional, especialment en el cas suís.
Comparar la vostra situació suïssa i andorrana
ProGestió examina el vostre cantó d'origen, les vostres participacions, el vostre patrimoni i ingressos suïssos per identificar les conseqüències concretes d'una instal·lació. Voleu una anàlisi personalitzada Suïssa-Andorra?