L'essencial
Andorra i Luxemburg de vegades es presenten com dos territoris de baixa fiscalitat. Aquesta comparació resulta massa simplista.
Luxemburg constitueix una plaça internacional adaptada als grups, les inversions institucionals i nombroses activitats europees. Andorra ofereix un marc més reduït, sovint cercat per emprenedors, famílies i estructures dirigides localment.
L'elecció depèn més de la naturalesa del projecte que del simple tipus nominal. Per entendre el sistema fiscal del Principat, la nostra guia dedicada detalla cada impost andorrà.
Principals diferències
L'escala luxemburguesa de l'impost personal arriba al 42 % per als trams més alts.
Des del 2025, el tipus de l'impost sobre la renda de les col·lectivitats és del 14 % fins a 175.000 € de renda imposable i del 16 % per sobre de 200.000 €, amb una fórmula transitòria entre tots dos llindars. A la ciutat de Luxemburg, la combinació de l'IRC, el recàrrec i l'impost comercial municipal pot arribar a una càrrega nominal del 23,87 % per a una societat gravada al tipus d'IRC del 16 %.
El tipus general de l'IVA luxemburguès és del 17 %. Per residir a Andorra sense activitat local, consulteu les condicions d'inversió aplicables.
Luxemburg no és únicament una residència fiscal
Luxemburg disposa d'un entorn adaptat a empreses que tenen:
- inversors institucionals;
- diverses filials europees;
- necessitats de finançament estructurat;
- equips in situ;
- una activitat regulada;
- una governança internacional;
- necessitat d'accés a infraestructures financeres especialitzades.
Andorra respon més sovint a projectes en què el directiu desitja residir al lloc i explotar una activitat de consultoria, serveis, comerç, tecnologia o gestió familiar.
Una societat luxemburguesa sense funcions reals, sense direcció local i sense mitjans adequats corre el risc de no correspondre a la realitat econòmica anunciada.
Fiscalitat personal i residència
A Luxemburg, la càrrega personal depèn, entre altres factors, dels ingressos, la classe fiscal, la composició de la llar i les deduccions aplicables.
A Andorra, el tipus de l'IRPF es fixa en el 10 %, amb un mínim personal i una bonificació per a certs trams de renda.
En tots dos països, una adreça o un permís de residència no substitueix l'anàlisi de la residència fiscal real.
Cal verificar:
- la durada de la presència;
- l'habitatge disponible;
- la residència de la família;
- el lloc de treball;
- la direcció de les empreses;
- el centre dels interessos econòmics.
Impost sobre el patrimoni i transmissió
Luxemburg va suprimir l'impost sobre el patrimoni de les persones físiques des del 2006. Les societats, però, continuen podent estar subjectes a l'impost sobre el patrimoni de les col·lectivitats.
En matèria successòria, els drets luxemburguesos depenen del grau de parentiu, de la part legal o extralegal i de la residència del difunt. La part legal rebuda en línia directa pot beneficiar-se d'un tipus del 0 %, mentre que altres transmissions són imposables. Les donacions segueixen regles diferents.
Per tant, una reestructuració patrimonial s'ha d'estudiar abans del canvi de residència i no després de la transferència dels actius.
Conveni entre tots dos Estats
Hi ha un conveni contra la doble imposició vigent entre Andorra i Luxemburg. Tracta principalment de la tributació dels ingressos i el patrimoni compresos en el seu àmbit.
S'ha d'examinar per als dividends, interessos, remuneracions, pensions, ingressos immobiliaris i plusvàlues corresponents.
Determinar la jurisdicció adequada
ProGestió compara la vostra organització actual, les vostres filials, els vostres inversors i el vostre projecte de residència per determinar si Andorra respon realment a les vostres necessitats. Voleu que s'estudiï la vostra estructura?