L'essencial
Triar entre Andorra i França no consisteix únicament a comparar dos tipus impositius.
Andorra ofereix una fiscalitat nominal més moderada, mentre que França disposa d'un mercat més ampli, un sistema social extens i un entorn econòmic diferent. La solució adequada depèn sobretot d'on viviu realment, la vostra activitat, els vostres clients, la composició del vostre patrimoni i els ingressos que continueu percebent de font francesa.
Una instal·lació al Principat pot ser interessant per a un emprenedor, un inversor o una família, però ha de correspondre a un trasllat real de residència i de centre d'interessos. Per entendre les regles generals de la fiscalitat andorrana, la nostra guia dedicada detalla l'IRPF, l'impost sobre societats i l'IGI.
Andorra-França: comparació ràpida
L'escala francesa aplicable el 2026 als ingressos del 2025 va del 0 % al 45 %. El tipus general de l'impost sobre societats continua sent del 25 %, amb un tipus del 15 % sobre una primera fracció del benefici per a certes pimes que compleixen les condicions legals.
El tipus general de l'IVA és del 20 % a França, enfront del 4,5 % de l'IGI andorrà. Per a un perfil sense activitat local, vegeu les condicions de la residència sense activitat a Andorra.
La residència fiscal és el veritable punt de partida
Posseir una targeta de residència andorrana o una societat al Principat no basta per esdevenir automàticament resident fiscal d'Andorra.
Una persona pot ser considerada resident fiscal andorrana, entre altres casos, quan roman més de 183 dies al territori o quan hi té el nucli principal de les seves activitats econòmiques o interessos.
França, per la seva banda, examina diversos criteris:
- la llar o el lloc de residència principal;
- l'activitat professional principal;
- el centre dels interessos econòmics;
- les regles del conveni fiscal quan una persona pot ser considerada resident per tots dos països.
Una persona la família, la direcció de l'empresa, les principals inversions i la majoria dels ingressos de la qual romanen a França pot, per tant, trobar dificultats per demostrar un trasllat efectiu.
Què continua sent imposable a França després d'una sortida?
El canvi de residència fiscal no elimina tota la tributació francesa.
Poden continuar afectats, entre d'altres:
- els lloguers procedents d'immobles situats a França;
- certes plusvàlues immobiliàries;
- les remuneracions vinculades a una activitat exercida a França;
- certs dividends i ingressos financers francesos;
- l'IFI aplicable als actius immobiliaris francesos posseïts directament o indirectament;
- l'exit tax quan es compleixen les condicions previstes per la legislació.
Un no resident pot, en particular, estar subjecte a l'IFI sobre certs béns i drets immobiliaris situats a França. El llindar d'entrada de l'IFI es fixa en 1,3 milions d'euros de patrimoni immobiliari net imposable.
N'hi ha prou de crear una societat andorrana?
No. Una empresa andorrana ha de tenir una organització coherent amb la seva activitat.
Cal examinar, en particular:
- el lloc on es prenen les decisions;
- la presència del directiu;
- els mitjans humans i materials;
- la ubicació dels clients;
- l'execució de les prestacions;
- el risc d'establiment permanent a França;
- la remuneració del directiu;
- la justificació de les factures intragrup.
Una estructura administrada des de França o que exerceixi principalment la seva activitat a França podria conservar una vinculació fiscal francesa malgrat la seva inscripció a Andorra.
El paper del conveni fiscal francoandorrà
El conveni entre Andorra i França permet repartir el dret a gravar diferents categories d'ingressos i tractar les situacions de doble residència.
Tanmateix, no constitueix una exempció general. Permet determinar quin Estat pot gravar un ingrés, dins de quins límits i segons quin mètode s'ha de corregir la doble imposició. El conveni francoandorrà figura efectivament a la llista oficial d'acords vigents del Principat.
A qui pot convenir Andorra?
Una instal·lació pot ser coherent per a una persona que:
- desitja realment viure al Principat;
- hi pot exercir o dirigir la seva activitat;
- posseeix una clientela internacional;
- pot traslladar el seu centre de vida i de decisió;
- cerca un entorn adaptat a una estructura empresarial lleugera;
- accepta documentar la seva residència, els seus fluxos i la seva organització.
França pot continuar sent més adequada quan l'activitat, la família, els empleats, els principals clients i els actius professionals hi romanen fermament arrelats.
Estudiar la vostra situació França-Andorra
La vostra residència actual, les vostres societats, el vostre patrimoni i la ubicació dels vostres ingressos s'han d'analitzar conjuntament.
ProGestió us ajuda a determinar si una instal·lació a Andorra és coherent i quines obligacions continuaran aplicant-se a França. Voleu un estudi personalitzat de la vostra situació França-Andorra?