L'essencial
La proximitat geogràfica entre Andorra i Espanya facilita els desplaçaments, les relacions comercials i els projectes transfronterers. Tanmateix, no fa que les normes fiscals siguin intercanviables.
Andorra aplica un règim nacional relativament homogeni. A Espanya, la fiscalitat personal pot variar segons la comunitat autònoma, en particular pel que fa a l'impost sobre la renda, el patrimoni i les successions.
Per a les persones que conserven vincles importants a Catalunya o en una altra regió espanyola, el trasllat ha d'estar especialment ben documentat. Per consultar el marc fiscal aplicable a Andorra, la nostra guia dedicada detalla cada impost.
Comparació sintètica
El 2026, els rendiments espanyols de l'estalvi estan subjectes a una escala compresa entre el 19 % i el 30 %. El tipus general de l'impost sobre societats és del 25 %. S'apliquen tipus específics, en particular, a les microempreses, les empreses de dimensió reduïda i les societats de nova creació.
El tipus general de l'IVA espanyol és del 21 %. Per a un perfil inversor sense activitat local, vegeu la inversió requerida per a una residència passiva.
Com determina Espanya la residència fiscal?
Una persona pot ser considerada resident fiscal espanyola quan roman més de 183 dies a Espanya durant l'any natural, o quan el nucli principal de les seves activitats o interessos econòmics s'hi troba.
La residència del cònjuge no separat i dels fills menors també pot crear una presumpció, tret de prova en contra.
Per tant, no n'hi ha prou de dormir regularment a Andorra si:
- la família viu principalment a Espanya;
- l'empresa s'administra des de Barcelona o una altra ciutat espanyola;
- les prestacions es realitzen a Espanya;
- la majoria dels ingressos procedeix d'activitats espanyoles;
- la persona conserva a Espanya el seu habitatge realment disponible i el seu centre de vida.
Per què importa la comunitat autònoma?
L'impost espanyol sobre la renda inclou una part estatal i una part autonòmica.
Les normes relatives al patrimoni, les donacions i les successions també poden diferir segons la regió. Per tant, una comparació amb Catalunya no donarà necessàriament el mateix resultat que una comparació amb Madrid, Andalusia, les Illes Balears o la Comunitat Valenciana.
L'impost espanyol sobre el patrimoni continua sent aplicable amb modalitats que tenen en compte les normes estatals i regionals. L'impost temporal de solidaritat a les grans fortunes actua com a gravamen complementari per a certs patrimonis nets superiors a tres milions d'euros.
Activitat andorrana i clients espanyols
Una societat andorrana pot treballar amb clients establerts a Espanya.
Tanmateix, cal estudiar:
- el lloc d'execució de les prestacions;
- els desplaçaments regulars del directiu;
- l'eventual presència d'una oficina o empleats a Espanya;
- la dependència d'un client espanyol principal;
- les normes d'IVA o IGI;
- l'eventual existència d'un establiment permanent;
- les retencions en origen previstes pel conveni.
La proximitat de la frontera no ha de portar a dirigir a la pràctica l'empresa des d'Espanya.
Patrimoni immobiliari i successió
Un resident andorrà pot conservar béns immobles a Espanya. No obstant això, aquests actius continuen subjectes a les normes espanyoles pel que fa a lloguers, plusvàlues, certes obligacions declaratives i, segons el cas, el patrimoni.
La fiscalitat successòria també s'ha d'estudiar segons la ubicació dels béns, la residència de les persones implicades, el grau de parentiu i les normes de la comunitat autònoma competent.
El conveni entre Andorra i Espanya afecta principalment la tributació dels ingressos. No s'ha d'interpretar com una neutralització automàtica de tots els drets vinculats a donacions o successions. El CDI entre tots dos països està efectivament en vigor.
Per a quins perfils pot ser adequat cada país?
Andorra pot convenir a un emprenedor que s'hi instal·li realment, dirigeixi la seva activitat des del Principat i treballi amb una clientela repartida en diversos països.
Espanya pot continuar sent més coherent per a una empresa que necessiti un mercat interior important, equips nombrosos, infraestructures sectorials específiques o una presència comercial permanent en una gran ciutat.
Per tant, la decisió ha d'integrar la fiscalitat, però també el mercat, la contractació, la família, l'habitatge i l'organització operativa.
Analitzar el vostre projecte Espanya-Andorra
ProGestió estudia la vostra residència, la vostra activitat, els vostres vincles amb Espanya i la composició del vostre patrimoni abans de qualsevol tràmit. Voleu que es verifiqui la vostra situació transfronterera?