L'essencial per a un directiu de grup existent
Aquesta pàgina s'adreça a una persona que ja posseeix una o diverses societats — a França, Espanya o un altre lloc — i que es planteja establir la seva residència a Andorra. La intenció de cerca és diferent de «crear una empresa»: el tema central és la reorganització d'un grup existent, no un projecte d'engegada. La principal dificultat consisteix a distingir el que es pot estructurar legítimament des d'Andorra (la tinença de participacions, la direcció estratègica) del que ha de romandre ancorat al país on l'activitat s'exerceix realment — els empleats, els clients i l'explotació operativa no es traslladen artificialment.
La vostra situació en un minut
| Tema | Resposta |
|---|---|
| Residència possible | Residència activa, via compte propi, mitjançant una societat matriu andorrana |
| Estructura professional | Holding andorrana o societat de management, segons la funció real |
| Ingressos a analitzar | Dividends de les filials, remuneració de directiu, eventuals management fees |
| Risc principal | Establiment permanent al país d'origen, direcció efectiva no documentada |
| Serveis ProGestió | Holding, SA, fiscalitat, residència activa |
Es pot dirigir un grup des d'Andorra?
Sí, però la qüestió determinant no és on residiu personalment — és on es prenen realment les decisions de direcció, on treballen els empleats i on s'executen les prestacions. Un directiu que trasllada la seva residència personal a Andorra mentre continua dirigint diàriament una explotació operativa des del seu país d'origen corre el risc que la seva residència fiscal sigui qüestionada, independentment de la seva targeta de residència andorrana. La residència activa per compte propi suposa una participació superior al 34 % i una direcció efectiva realment exercida des d'Andorra.
Crear una societat matriu: holding pura o societat de management
Dues arquitectures responen a necessitats diferents. Una holding pura, elegible al règim especial de l'article 38, es limita a la tinença i gestió de participacions — no pot facturar management fees a les seves filials sense arriscar-se a perdre el benefici del règim. Una societat de management, subjecta al règim general, pot facturar prestacions reals de direcció o administració a les filials, però llavors està subjecta a una fiscalitat diferent. L'elecció depèn del que realment desitgeu fer des d'Andorra: posseir, o també facturar i dirigir.
Transferència de participacions, management fees i establiment permanent
Aportar o vendre societats existents a una nova holding andorrana pot generar una plusvàlua per a qui aporta i desencadenar tributació al país d'origen — un aspecte a estudiar abans de la venda, no després. La facturació de management fees a les filials ha de correspondre a prestacions realment executades i documentades, sota pena de requalificació. Finalment, una societat estrangera que continuï dirigint-se des del seu país d'origen, amb els seus empleats i la seva clientela al lloc, pot constituir un establiment permanent — cosa que manté part de la fiscalitat en aquest país, sigui quina sigui la residència personal del directiu.
Exemple concret
Un directiu que posseeix una empresa francesa, una filial espanyola i una participació en una societat suïssa desitja establir la seva residència a Andorra sense traslladar artificialment les activitats operatives. El recorregut estudiat generalment inclou: la creació d'una societat matriu andorrana que rep les participacions existents després de l'anàlisi de la plusvàlua potencial, el manteniment dels equips i l'explotació a cada país d'origen, una sol·licitud de residència activa que documenti la direcció estratègica efectivament exercida des d'Andorra, i una verificació país per país del risc d'establiment permanent i dels convenis fiscals aplicables.