France vs Andorre 2026 : fiscalité comparée

Comparer la fiscalité de la France et de l’Andorre ne consiste pas à opposer un taux français de 45 % à un taux andorran de 10 %. Le taux marginal n’est pas le taux moyen, et un changement de résidence ne déplace pas automatiquement tous les revenus vers la Principauté.

La comparaison utile doit intégrer la résidence fiscale, la source des revenus, la situation familiale, les sociétés détenues, le patrimoine immobilier et les cotisations sociales.

Tableau comparatif 2026

Élément	Andorre	France
Impôt sur le revenu	Taux de 10 %, avec minimums et bonifications	Barème progressif de 0 % à 45 %
Revenus financiers	Base de l’épargne à 10 %, sous réserve d’exonérations	PFU de droit commun de 31,4 % en 2026 ou option pour le barème
Impôt sur les sociétés	Taux général de 10 %	Taux normal de 25 %
Taux réduit société	Régimes et déductions sous conditions	15 % sur une première fraction pour certaines PME
Taxe sur la consommation	IGI général de 4,5 %	TVA normale de 20 %
Patrimoine immobilier	Pas d’impôt national général comparable à l’IFI	IFI au-delà de 1,3 M€ de patrimoine immobilier net taxable
Convention fiscale	Convention France–Andorre en vigueur	Convention France–Andorre en vigueur

Exemple 1 : revenu imposable de 100 000 €

Prenons un célibataire sans enfant, avec un revenu net imposable de 100 000 €, sans réduction particulière et hors cotisations sociales.

En France, l’application du barème 2026 aux revenus de 2025 conduit à un impôt brut indicatif d’environ 24 801 € avant décote, réductions ou crédits.

En Andorre, un calcul simplifié fondé sur le minimum personnel général de 24 000 €, le taux de 10 % et la bonification maximale de 800 € conduit à environ 6 800 €.

Cet exemple illustre une différence potentielle, mais il ne suffit pas pour conclure. Le revenu doit réellement relever de l’IRPF andorran et la personne doit avoir transféré sa résidence fiscale de manière effective.

Exemple 2 : bénéfice de société de 100 000 €

Pour une entreprise imposée au taux normal, avant crédits et dépenses non déductibles :

• Andorre : impôt indicatif de 10 000 € ;
• France : impôt indicatif de 25 000 €.

Une PME française éligible au taux réduit peut toutefois bénéficier de 15 % sur une première fraction de bénéfice. Inversement, une société andorrane administrée depuis la France ou possédant un établissement stable français peut rester imposable en France sur tout ou partie de son activité.

Dividendes : ne pas comparer seulement les taux personnels

En Andorre, les dividendes distribués à une personne physique résidente par une société andorrane soumise à l’impôt sur les sociétés peuvent être exonérés d’IRPF.

En France, les dividendes relèvent généralement du PFU, dont le taux global est de 31,4 % depuis 2026, sauf option pour le barème et situations particulières.

Pour un dividende provenant d’une société française et versé à un résident andorran, il faut analyser :

• l’impôt déjà payé par la société ;
• la retenue à la source française ;
• la convention fiscale ;
• la qualité de bénéficiaire effectif ;
• le traitement andorran ;
• les éventuelles règles anti-abus.

Que reste-t-il imposable en France après le départ ?

Le transfert de résidence ne supprime pas les liens fiscaux avec la France. Peuvent notamment rester concernés :

• les loyers d’immeubles situés en France ;
• les plus-values immobilières françaises ;
• certaines rémunérations d’activité exercée en France ;
• certains dividendes et pensions ;
• l’IFI sur les actifs immobiliers français ;
• l’exit tax lorsque ses conditions sont remplies.

Une personne conservant son foyer, sa famille, son activité principale et son centre économique en France peut également rester résidente fiscale française malgré une carte de résidence andorrane.

Les critères de résidence fiscale

L’Andorre considère notamment comme résident fiscal une personne qui séjourne plus de 183 jours sur son territoire ou dont le noyau principal des activités économiques ou des intérêts économiques s’y trouve.

La France examine notamment le foyer, le lieu de séjour principal, l’activité professionnelle principale et le centre des intérêts économiques.

Lorsque les deux pays revendiquent la résidence, la convention fiscale utilise des critères successifs pour départager la situation. Il faut donc organiser et documenter :

• le logement ;
• les jours de présence ;
• la résidence de la famille ;
• le lieu de direction des entreprises ;
• les comptes bancaires et dépenses courantes ;
• les contrats et fonctions professionnelles.

Quand l’Andorre peut-elle être cohérente ?

Une installation peut être pertinente lorsque la personne souhaite réellement vivre en Principauté, peut y diriger son activité, dispose d’une clientèle internationale et accepte de déplacer son centre de vie.

La France peut rester plus adaptée lorsque l’entreprise, les salariés, les clients, la famille et les actifs professionnels y demeurent durablement concentrés.

Le bon résultat n’est pas le taux le plus faible sur un tableau. C’est une organisation juridiquement défendable, compatible avec le mode de vie et durable sur plusieurs années.

Questions fréquentes

Passer 183 jours en Andorre suffit-il toujours ? Non. Les intérêts économiques, le foyer et la convention fiscale doivent également être examinés.

Une société andorrane permet-elle de facturer des clients français ? Oui, mais le lieu d’exécution, la direction effective et le risque d’établissement stable français doivent être vérifiés.

Un résident andorran peut-il conserver un appartement en France ? Oui. Les revenus, plus-values et éventuellement l’IFI restent soumis aux règles françaises.

La convention supprime-t-elle toute double imposition ? Elle répartit les droits d’imposition et prévoit des mécanismes de correction, mais chaque revenu doit être analysé séparément.

Pour aller plus loin : Comparatif Andorre–France, Fiscalité en Andorre, Résidence active, Résidence passive, Simulateur fiscal.