ProGestió
Andorra
Actividad internacional, residencia, holding, patrimonio y convenios fiscales: descubra cómo organizar un proyecto andorrano coherente y duradero.
Contenido verificado por el equipo jurídico y fiscal de ProGestió Andorra — Última actualización:
Desarrollar una actividad desde Andorra a la vez que se estructura el patrimonio exige una visión global. La sociedad operativa, la residencia del directivo, las filiales, las inversiones, los ingresos familiares y los convenios fiscales están interrelacionados.
Una proyección internacional desde Andorra es coherente cuando las funciones realmente ejercidas en el Principado corresponden a la organización jurídica anunciada. Una sociedad no se vuelve internacional porque facture en varias divisas; debe disponer de una dirección, medios, contratos y flujos comprensibles.
La estructuración patrimonial debe, por su parte, preservar la separación entre la actividad profesional, las participaciones y los activos familiares.
| Nivel | Pregunta principal |
|---|---|
| Persona física | ¿Dónde son residentes fiscales el directivo y su familia? |
| Sociedad operativa | ¿Dónde se realizan los servicios y dónde están los clientes? |
| Grupo | ¿Quién posee las filiales, financia los proyectos y toma las decisiones? |
| Patrimonio | ¿Qué activos deben permanecer personales, agruparse o transmitirse? |
Un error en uno de estos niveles puede afectar a los demás. Por ejemplo, una holding andorrana puede estar correctamente constituida pero perder su coherencia si todas las decisiones se siguen tomando en otro país.
Antes de elegir una estructura, hay que describir el modelo económico:
Esta cartografía permite identificar los riesgos de establecimiento permanente, las obligaciones de IVA o IGI, las retenciones en origen y los convenios útiles.
Andorra considera generalmente residente a una sociedad constituida según su derecho, con domicilio social en el Principado o que ejerce allí su dirección efectiva.
La dirección efectiva no se demuestra únicamente mediante los estatutos. Se basa en los hechos:
La sustancia debe ser proporcionada. Una agencia de consultoría internacional y una holding familiar no necesitan el mismo equipo ni los mismos locales, pero cada una debe poder explicar sus funciones.
Estas entidades persiguen objetivos diferentes.
La sociedad operativa factura a los clientes y soporta los costes de la actividad.
La holding posee participaciones, organiza la gobernanza y puede reinvertir dividendos o ingresos por ventas.
La sociedad patrimonial puede poseer ciertos activos de inversión, sujeto a verificar la naturaleza de los bienes y la fiscalidad de los países implicados.
Reunir todas las funciones en una sola sociedad reduce el número de entidades, pero puede complicar los regímenes fiscales, la protección de los activos y una futura venta. Multiplicar las sociedades sin motivo aumenta los costes y el cumplimiento normativo. La arquitectura debe responder a los flujos reales.
Las operaciones intragrupo pueden incluir:
Cada flujo debe tener una justificación económica, un contrato y un método de precio. Los dividendos no remuneran un servicio. Los management fees no sustituyen una distribución. Un préstamo no debe utilizarse como retirada personal permanente.
El convenio fiscal aplicable y el país de origen determinan las retenciones y obligaciones adicionales.
Un directivo internacional debe distinguir sus desplazamientos profesionales de su centro de vida.
La residencia fiscal se valora, en particular, a partir de:
Una persona puede viajar regularmente conservando su centro fiscal en Andorra, pero debe poder demostrarlo. A la inversa, una tarjeta de residencia no basta cuando la familia, la oficina y las decisiones permanecen en el extranjero.
Los activos familiares pueden incluir:
Hay que determinar para cada uno:
1. el país donde se ubica;
2. el ingreso generado;
3. la fiscalidad de tenencia y venta;
4. el nivel de riesgo;
5. la necesidad de liquidez;
6. el objetivo de transmisión. Un inmueble extranjero generalmente sigue gravado en su país de ubicación, aunque lo posea una sociedad andorrana. Una donación de títulos puede ser imponible en el país del donante o del beneficiario. La estructura no neutraliza las normas extranjeras.
Los convenios contra la doble imposición desempeñan un papel central para los dividendos, intereses, cánones, pensiones, salarios y beneficios empresariales.
Pueden:
No sustituyen a la sustancia ni garantizan un tipo nulo. La ventaja convencional debe corresponder al beneficiario real del ingreso y a una organización cuyo objeto principal no sea eludir el impuesto.
1. Cartografiar las personas, sociedades, países y activos.
2. Definir el modelo económico a tres años.
3. Identificar las funciones a ejercer desde Andorra.
4. Elegir la residencia administrativa y fiscal adecuada.
5. Separar la explotación, las participaciones y los activos patrimoniales cuando sea útil.
6. Verificar los convenios y retenciones país por país.
7. Preparar el banco, el origen de los fondos y los contratos.
8. Implementar una gobernanza y un reporting anual.
9. Revisar la estructura ante cualquier adquisición, venta o mudanza familiar.
¿Basta una clientela internacional para justificar una sociedad andorrana? No. El lugar de dirección, de ejecución de los servicios y los medios reales también deben ser coherentes.
¿Hay que crear siempre una holding? No. Es útil cuando existen participaciones, proyectos de adquisición o una necesidad de gobernanza. Una única actividad puede seguir poseída directamente.
¿Se puede conservar una sociedad francesa o española? Sí. Hay que organizar la gobernanza, los dividendos, las funciones del directivo y las obligaciones locales.
¿Elimina la estructuración patrimonial los impuestos extranjeros? No. Los activos e ingresos a menudo conservan una vinculación con su país de origen o ubicación.
Para saber más: Holding en Andorra, Sociedad patrimonial, Residencia internacional, Fiscalidad en Andorra, Andorra · Francia, Andorra · España, Andorra · Luxemburgo.
Un primer intercambio confidencial con nuestros asesores para evaluar su situación y sus posibilidades.
¡Gracias! Su solicitud ha sido enviada. Le responderemos lo antes posible.
¿Ha descubierto todos nuestros servicios?
Recibir el Manual fiscal de instalación en Andorra
¡Gracias! Revise su correo, la guía está en camino.
