ProGestió
Andorra
Compare la fiscalidad francesa y andorrana en 2026: renta, sociedades, dividendos, IFI, IGI, residencia fiscal y ejemplos con cifras.
Contenido verificado por el equipo jurídico y fiscal de ProGestió Andorra — Última actualización:
Comparar la fiscalidad de Francia y Andorra no consiste en oponer un tipo francés del 45 % a un tipo andorrano del 10 %. El tipo marginal no es el tipo medio, y un cambio de residencia no traslada automáticamente todos los ingresos al Principado.
La comparación útil debe integrar la residencia fiscal, el origen de los ingresos, la situación familiar, las sociedades poseídas, el patrimonio inmobiliario y las cotizaciones sociales.
| Elemento | Andorra | Francia |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta | Tipo del 10 %, con mínimos y bonificaciones | Escala progresiva del 0 % al 45 % |
| Rendimientos financieros | Base del ahorro al 10 %, sujeto a exenciones | PFU general del 31,4 % en 2026 u opción por la escala |
| Impuesto sobre sociedades | Tipo general del 10 % | Tipo normal del 25 % |
| Tipo reducido sociedades | Regímenes y deducciones bajo condiciones | 15 % sobre una primera fracción para ciertas pymes |
| Impuesto sobre el consumo | IGI general del 4,5 % | IVA normal del 20 % |
| Patrimonio inmobiliario | Sin impuesto nacional general comparable al IFI | IFI a partir de 1,3 M€ de patrimonio inmobiliario neto imponible |
| Convenio fiscal | Convenio Francia-Andorra vigente | Convenio Francia-Andorra vigente |
Tomemos a una persona soltera sin hijos, con una renta neta imponible de 100.000 €, sin reducción particular y excluyendo cotizaciones sociales.
En Francia, la aplicación de la escala de 2026 a los ingresos de 2025 conduce a un impuesto bruto indicativo de aproximadamente 24.801 € antes de descuento, reducciones o créditos.
En Andorra, un cálculo simplificado basado en el mínimo personal general de 24.000 €, el tipo del 10 % y la bonificación máxima de 800 € conduce a aproximadamente 6.800 €.
Este ejemplo ilustra una diferencia potencial, pero no basta para concluir. El ingreso debe corresponder realmente al IRPF andorrano y la persona debe haber trasladado su residencia fiscal de manera efectiva.
Para una empresa gravada al tipo normal, antes de créditos y gastos no deducibles:
No obstante, una pyme francesa elegible para el tipo reducido puede beneficiarse del 15 % sobre una primera fracción de beneficio. A la inversa, una sociedad andorrana administrada desde Francia o con un establecimiento permanente francés puede seguir siendo imponible en Francia por toda o parte de su actividad.
En Andorra, los dividendos distribuidos a una persona física residente por una sociedad andorrana sujeta al impuesto sobre sociedades pueden estar exentos de IRPF.
En Francia, los dividendos generalmente corresponden al PFU, cuyo tipo global es del 31,4 % desde 2026, salvo opción por la escala y situaciones particulares.
Para un dividendo procedente de una sociedad francesa y pagado a un residente andorrano, hay que analizar:
El traslado de residencia no elimina los vínculos fiscales con Francia. Pueden seguir afectados, en particular:
Una persona que conserve su hogar, su familia, su actividad principal y su centro económico en Francia también puede seguir siendo residente fiscal francesa a pesar de una tarjeta de residencia andorrana.
Andorra considera generalmente residente fiscal a una persona que permanece más de 183 días en su territorio o cuyo núcleo principal de actividades económicas o intereses económicos se encuentra allí.
Francia examina, entre otros, el hogar, el lugar de residencia principal, la actividad profesional principal y el centro de los intereses económicos.
Cuando ambos países reclaman la residencia, el convenio fiscal utiliza criterios sucesivos para resolver la situación. Por tanto, hay que organizar y documentar:
Una instalación puede ser pertinente cuando la persona desea realmente vivir en el Principado, puede dirigir allí su actividad, dispone de una clientela internacional y acepta trasladar su centro de vida.
Francia puede seguir siendo más adecuada cuando la empresa, los empleados, los clientes, la familia y los activos profesionales permanecen duraderamente concentrados allí.
El buen resultado no es el tipo más bajo en una tabla. Es una organización jurídicamente defendible, compatible con el modo de vida y sostenible durante varios años.
¿Basta siempre con pasar 183 días en Andorra? No. También deben examinarse los intereses económicos, el hogar y el convenio fiscal.
¿Permite una sociedad andorrana facturar a clientes franceses? Sí, pero deben verificarse el lugar de ejecución, la dirección efectiva y el riesgo de establecimiento permanente francés.
¿Puede un residente andorrano conservar un piso en Francia? Sí. Los ingresos, plusvalías y eventualmente el IFI siguen sujetos a las normas francesas.
¿Elimina el convenio toda doble imposición? Reparte los derechos de tributación y prevé mecanismos de corrección, pero cada ingreso debe analizarse por separado.
Para saber más: Comparativa Andorra-Francia, Fiscalidad en Andorra, Residencia activa, Residencia pasiva, Simulador fiscal.
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