ProGestió
Andorra
Fiscalidad, actividad, familia, residencia y patrimonio: descubra los criterios a analizar antes de dejar Francia para instalarse en Andorra.
Contenido verificado por el equipo jurídico y fiscal de ProGestió Andorra — Última actualización:
Los anuncios fiscales, los debates políticos y la incertidumbre económica pueden acelerar una reflexión sobre la expatriación. No deben, por sí solos, determinar una salida de Francia hacia Andorra.
Una instalación exitosa se basa en una decisión duradera: vivir realmente en el Principado, organizar allí su actividad, preparar a la familia y aceptar las consecuencias jurídicas de un cambio de residencia.
Marcharse únicamente en reacción a una noticia puede conducir a una estructura inadecuada, un regreso precipitado o un conflicto de residencia fiscal. El buen proyecto debe seguir siendo coherente aunque cambie el contexto político.
| Criterio | Pregunta esencial |
|---|---|
| Modo de vida | ¿Desea realmente vivir en Andorra varios años? |
| Actividad | ¿Se puede dirigir o ejercer desde el Principado? |
| Familia | ¿Están el cónyuge y los hijos de acuerdo con el proyecto? |
| Fiscalidad | ¿Qué ingresos seguirán siendo imponibles en Francia? |
| Patrimonio | ¿Qué activos, sociedades e inmuebles conserva? |
| Calendario | ¿Se puede preparar la mudanza antes de las operaciones importantes? |
La fiscalidad puede ser un factor, pero debe situarse en el conjunto.
Andorra aplica un tipo general del 10 % al IRPF y al impuesto sobre sociedades, mientras que Francia utiliza una escala progresiva para las personas físicas y un tipo normal del 25 % para las sociedades.
Esta diferencia nominal no permite calcular automáticamente el ahorro de una persona concreta.
Hay que integrar, en particular:
Una simulación seria compara la situación antes y después de la salida, incluidos los impuestos que subsisten en Francia.
Francia puede considerar residente a una persona cuando su hogar, su actividad principal o su centro de intereses económicos permanecen allí.
Andorra considera, en particular, la presencia de más de 183 días o el núcleo principal de los intereses económicos.
En caso de doble reivindicación, el convenio franco-andorrano examina sucesivamente la vivienda permanente, el centro de intereses vitales, la residencia habitual y otros criterios.
Por tanto, el expediente debe ser coherente en varios elementos:
Una dirección andorrana y una tarjeta de residencia no bastan si el conjunto de la vida sigue organizado en Francia.
Una salida personal no obliga necesariamente a cerrar o transferir una sociedad francesa.
Pueden estudiarse varias opciones:
Hay que evitar facturar desde una sociedad andorrana prestaciones que en realidad siguen realizándose con los medios de la empresa francesa. Las funciones, riesgos, empleados y contratos deben seguir la realidad económica.
Una sociedad andorrana puede ser pertinente para una actividad realmente dirigida desde el Principado: consultoría, digital, comercio, servicios internacionales o una nueva rama independiente.
Debe disponer de una organización creíble:
Crear una sociedad únicamente para emitir facturas desde un tipo inferior, sin trasladar las funciones, expone a riesgos fiscales y bancarios.
Tras la salida, Francia conserva, en particular, un derecho de tributación sobre ciertos ingresos de fuente francesa:
El convenio evita o corrige ciertas dobles imposiciones, pero no convierte los ingresos franceses en ingresos exclusivamente andorranos.
Las operaciones realizadas justo antes o después del cambio de residencia pueden tener consecuencias importantes:
El calendario debe definirse antes de la firma. Una operación concebida después del hecho generador generalmente no puede corregir la fiscalidad ya generada.
El proyecto también debe integrar:
Una diferencia fiscal puede perder todo su interés si el modo de vida no conviene al hogar.
Seis a doce meses antes: analizar la residencia, la actividad, el patrimonio y la familia.
Tres a seis meses antes: preparar la vivienda, la inmigración, los documentos, el banco y la eventual sociedad.
En el momento de la salida: organizar las declaraciones, los contratos, los mandatos y las pruebas de traslado.
Tras la instalación: conservar los justificantes de presencia, implementar la contabilidad y verificar el primer año fiscal en ambos países.
¿Justifica fiscalmente un periodo de inestabilidad política una salida? No. La residencia se basa en hechos personales y económicos, no en el motivo político de la mudanza.
¿Se puede conservar la casa en Francia? Sí. No obstante, puede ser un elemento de residencia y sigue sujeta a las normas francesas sobre ingresos, plusvalías y eventualmente el IFI.
¿Hay que transferir todas las sociedades? No. Conservarlas con una gobernanza adecuada puede ser más coherente que una transferencia artificial.
¿Cuándo hay que empezar el análisis? Antes de cualquier venta, donación, distribución importante o constitución de holding.
Para saber más: Andorra o Francia, Fiscalidad en Andorra, Residencias, Creación de sociedad, Instalarse en familia.
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