ProGestió
Andorra
183 dies, centre d'interessos, habitatge, activitat i convenis: comprengueu com viure a Andorra i establir la vostra residència fiscal.
Contingut verificat per l'equip jurídic i fiscal de ProGestió Andorra — Darrera actualització:
Viure a Andorra i ser reconegut com a resident fiscal són dues realitats vinculades, però jurídicament diferents.
Una autorització d’immigració permet residir al Principat segons un estatus determinat. La residència fiscal defineix el país que grava, en principi, el conjunt dels ingressos de la persona.
La targeta de residència, el contracte de lloguer i el certificat fiscal són elements útils. No substitueixen els fets: dies de presència, habitatge, família, activitat i interessos econòmics.
Una persona es considera generalment resident fiscal andorrana quan:
Les absències ocasionals es poden integrar en el càlcul, tret de prova de residència fiscal en un altre Estat.
La residència del cònjuge no separat i dels fills menors també pot constituir un element de valoració.
El càlcul s’ha de documentar amb rigor.
Les proves poden incloure:
Una taula anual és preferible a una reconstrucció aproximada diversos anys després.
El nombre de nits no sempre és l’única informació rellevant. Les normes de cada país i el conveni s’han d’examinar.
Una persona pot ser resident andorrana fins i tot amb una presència inferior a 183 dies quan el nucli principal de les seves activitats o interessos econòmics s’hi troba.
A la inversa, pot enfrontar-se a una impugnació malgrat els 183 dies si un altre país demostra que la seva llar i el seu centre vital hi romanen.
Els elements econòmics inclouen, en particular:
El trasllat ha de ser real i coherent.
Quan una persona és considerada resident per Andorra i un altre Estat vinculat per un conveni, uns criteris successius permeten resoldre la situació.
Generalment es refereixen a:
1. la llar permanent;
2. el centre dels interessos vitals;
3. el lloc de residència habitual;
4. la nacionalitat;
5. un acord entre administracions. Per tant, complir el criteri intern dels 183 dies no eximeix d’examinar el país d’origen.
Un habitatge andorrà ha d’estar realment disponible i utilitzar-se.
Conservar una casa o un pis al país d’origen no està prohibit. No obstant això, pot crear una llar permanent en tots dos Estats.
L’anàlisi se centra en:
Una segona residència conservada per a vacances no té el mateix abast que un habitatge familiar utilitzat cada setmana.
El lloc de residència del cònjuge i els fills és un element important.
Una persona que viu oficialment a Andorra però el cònjuge, els fills, l’escola i el domicili principal de la qual romanen a França o Espanya ha de poder explicar l’organització.
Els interessos vitals no es limiten a la família. També inclouen els vincles socials, professionals, econòmics i patrimonials.
El directiu ha de distingir la seva residència personal de la de les seves societats.
Una empresa andorrana ha de disposar de la seva pròpia direcció efectiva. Una societat francesa o espanyola conservada ha de continuar complint les seves obligacions locals.
Els aspectes a vigilar són:
Crear una societat andorrana no trasllada automàticament l’activitat ni la residència del directiu.
El primer any es pot fraccionar entre dos països. Cal identificar una data de canvi realista i els ingressos percebuts abans i després.
Prepareu:
Poden continuar sent necessàries declaracions al país d’origen en qualitat de no resident.
Un resident fiscal andorrà en principi està subjecte a l’IRPF pels seus ingressos mundials, subjecte a les exempcions i convenis.
Hi estan afectats, en particular:
Els ingressos ja gravats a l’estranger poden beneficiar-se d’un crèdit o un mecanisme convencional dins de certs límits.
Els dividends d’una societat andorrana subjecta a l’impost sobre societats poden estar exempts d’IRPF per a una persona física resident. Aquesta norma no s’ha d’estendre automàticament als dividends estrangers.
El certificat es pot sol·licitar per aplicar un conveni o reduir una retenció en origen.
No s’ha de considerar una garantia absoluta davant qualsevol impugnació estrangera. L’administració de l’altre país pot examinar els fets i aplicar la seva pròpia legislació o el conveni.
Abans de sol·licitar una reducció de retenció, cal verificar:
Creeu un expedient anual que contingui:
Aquesta disciplina facilita les declaracions i les renovacions.
Demostra la targeta de residència la residència fiscal? Constitueix un element, però els dies, la llar i els interessos continuen sent determinants.
Cal passar obligatòriament 183 dies? És un criteri important. El centre dels interessos econòmics també pot establir la residència, però s’han d’examinar el conveni i el país d’origen.
Es pot conservar un habitatge a França o Espanya? Sí. No obstant això, el seu ús i la residència de la família influeixen en l’anàlisi.
Declara un resident andorrà els ingressos estrangers? Sí en principi, en el marc de l’IRPF sobre la renda mundial, subjecte a les exempcions i convenis.
Per saber-ne més: Fiscalitat a Andorra, Residències, Expatriació, Andorra o França, Andorra o Espanya.
Un primer intercanvi confidencial amb els nostres assessors per avaluar la vostra situació i les vostres possibilitats.
Gràcies! La vostra sol·licitud s'ha enviat correctament. Us respondrem al més aviat possible.
Heu descobert tots els nostres serveis?
Rebre el Manual fiscal d'instal·lació a Andorra
Gràcies! Reviseu el vostre correu, la guia arriba.
